Nog in 2026 investeren in een nieuwe machine? Dit zijn de fiscale voordelen
Nieuws
Misschien loop je al een tijdje rond met het idee om een machine te vervangen of je productie uit te breiden. Dan kan het interessant zijn om die investering nog in 2026 te doen.
Niet alleen omdat een nieuwe machine beter kan passen bij het werk dat je wilt maken. Voor investeringen in machines en andere bedrijfsmiddelen bestaan er ook fiscale regelingen waarmee je je belastbare winst kunt verlagen. Daardoor betaal je uiteindelijk minder inkomsten- of vennootschapsbelasting.
Welke regeling van toepassing is, hangt af van de investering. We zetten de belangrijkste mogelijkheden voor 2026 op een rij.
Welke investeringsaftrek geldt bij de aanschaf van een machine?
Voor ondernemers zijn er in 2026 drie regelingen die relevant kunnen zijn: de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de Energie-investeringsaftrek (EIA) en de Milieu-investeringsaftrek (MIA). Bij die laatste kan ook de Vamil een rol spelen.
De KIA is de meest algemene regeling. Investeer je in 2026 in bedrijfsmiddelen en voldoe je aan de voorwaarden, dan mag je een deel van het investeringsbedrag extra aftrekken van je winst. Deze regeling kan zowel voor nieuwe als gebruikte bedrijfsmiddelen gelden.
De EIA is bedoeld voor investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie. Hiervoor moet het bedrijfsmiddel nieuw zijn en op de officiële Energielijst van de RVO staan.
De MIA is bedoeld voor bepaalde milieuvriendelijke en innovatieve bedrijfsmiddelen. Ook hiervoor geldt dat de investering nieuw moet zijn en op de actuele Milieulijst van de RVO moet voorkomen. In combinatie met de Vamil kan daarnaast een deel van de investering vervroegd worden afgeschreven.
Wat kan de KIA opleveren bij de aanschaf van een machine?
Een voorbeeld maakt het een stuk duidelijker.
Stel dat je in 2026 een Altendorf F45 formaatzaag van €45.000 exclusief btw aanschaft. De investering wordt gedaan door een bv die in de eerste schijf van de vennootschapsbelasting valt.
In het voorbeeld uit het overzicht bedraagt de KIA 28% van de investering:
€45.000 × 28% = €12.600 extra aftrek.
Bij 19% vennootschapsbelasting betekent dat in dit voorbeeld €2.394 minder belasting.
Het gaat dus niet om een korting op de aanschafprijs van de machine. De investeringsaftrek verlaagt de belastbare winst en daardoor het bedrag dat je uiteindelijk aan belasting betaalt.
Kun je verschillende investeringsregelingen combineren?
Soms wel. Dat kan een investering extra interessant maken.
De KIA mag onder voorwaarden worden gecombineerd met de EIA. Ook KIA en MIA kunnen voor hetzelfde bedrijfsmiddel naast elkaar worden toegepast.
EIA en MIA kun je niet over exact dezelfde investeringskosten combineren. Wanneer een investering voor beide regelingen in aanmerking zou komen, moet je dus bepalen welke regeling voor jouw situatie van toepassing is.
MIA en Vamil kunnen juist wel samen worden gebruikt. Bij de Vamil mag je volgens het aangeleverde overzicht 75% van de investering vervroegd afschrijven. Dat levert vooral een liquiditeitsvoordeel op.
Komt iedere nieuwe machine in aanmerking voor EIA of MIA?
Nee. Dat is een belangrijk punt wanneer je een investering overweegt.
Of een specifieke machine onder de EIA of MIA valt, kan verschillen per uitvoering én per jaar. Voor de EIA moet het bedrijfsmiddel op de actuele Energielijst staan. Voor de MIA moet het op de actuele Milieulijst voorkomen.
Ga er daarom niet automatisch vanuit dat een bepaalde machine in aanmerking komt omdat een vergelijkbare uitvoering eerder onder een regeling viel. Controleer altijd de actuele RVO-lijst en bespreek de fiscale gevolgen met je financieel adviseur.
Let vooral op de driemaandentermijn
Bij de EIA en MIA/Vamil zit er nog een belangrijk aandachtspunt aan de investering: de melding bij de RVO moet binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting worden gedaan.
Die termijn begint dus niet pas wanneer de machine in je werkplaats staat. Volgens het aangeleverde overzicht gaat het bijvoorbeeld om het moment waarop je akkoord geeft op de offerte of de koopovereenkomst tekent.
Wie te laat meldt, verliest volgens het document het recht op deze aftrek. Wacht daarom niet met het uitzoeken van de fiscale kant totdat de machine wordt geleverd.
Wanneer is investeren in 2026 interessant?
Een fiscaal voordeel is op zichzelf geen reden om een machine te kopen. De investering moet in de eerste plaats passen bij je werkplaats, je productie en het werk dat je de komende jaren verwacht te maken.
Maar als je toch al van plan bent om een machine te vervangen of uit te breiden, is het verstandig om te bekijken wat het moment van investeren betekent. Zeker richting het einde van het jaar kan het verschil maken of je een investering nog in 2026 aangaat of doorschuift.
Kijk daarbij niet alleen naar de aanschafprijs. Welke bewerkingen wil je uitvoeren? Waar verlies je nu tijd? Welke capaciteit heb je nodig? En past de machine bij de materialen en opdrachten die dagelijks door je werkplaats gaan?
Daar begint voor ons het gesprek.
Een machine op het oog? Kijk op tijd naar de mogelijkheden
Overweeg je nog in 2026 te investeren in een nieuwe zaagmachine, CNC-bewerkingsmachine, kantenaanlijmer of een andere machine? Dan kijken we graag met je mee naar de machine die past bij je werk en productie.
Voor de fiscale kant adviseren we je om je investering altijd met je financieel adviseur te bespreken. Die kan beoordelen welke investeringsaftrek in jouw specifieke situatie van toepassing is.
Wacht daar bij EIA of MIA/Vamil niet te lang mee: de termijn voor de RVO-melding begint al bij het aangaan van de investeringsverplichting.
De bedragen en percentages in dit artikel gelden voor belastingjaar 2026. Regelingen en lijsten kunnen wijzigen. Dit artikel geeft algemene informatie en is geen fiscaal advies.